Jak ominąć?

Sposób w jaki naliczany jest podatek od zysków kapitałowych (przeczytaj: jak obliczyć podatek Belki) z jednej strony wydaje się być niepotrzebnym komplikowaniem sprawy z drugiej jest sposobem, szczególnie dla drobniejszych inwestorów, na jego ominięcie – czyli zredukowanie jego wielkości do o% i 0,00 zł.

Kluczem jest tu kwota 2,49 zł. Zgodnie z zasadami obliczania podatku, kwoty od 0,00 zł do 2,49 zł są nieopodatkowane lub jak kto woli podatek od nich wynosi 0,00 zł. Dzieje się tak dla tego, że zaokrąglona kwota 2,49 zł daje 2,00 zł, 19% podatek wynosi 0,38 zł czyli po zaokrągleniu 0,00 zł.

Omijanie podatku wymaga więc kontroli zysków co w zasadzie ogranicza się do lokat o stałym oprocentowaniu i kont oszczędnościowych. W przypadku tych dwóch produktów do wyboru mamy kilka technik inwestycji.

Lokaty o stałym oprocentowaniu.

W przypadku lokat najważniejszy jest czas inwestycji, oprocentowanie podawane najczęściej w skali roku oraz kwota minimalna. Wszystkie te czynniki razem decydują o tym ile możemy na wybraną lokatę wpłacić aby osiągnięty zysk nie został opodatkowany i przede wszystkim o tym czy w ogóle będzie to możliwe.

Przeanalizujmy wszystko na przykładzie. Weźmy pod uwagę lokatę o oprocentowaniu w skali roku 5% i czasie trwania 3 miesiące oraz kwocie minimalnej 500,00 zł. Szybko obliczymy, że:

• zysk = (500 zł x 0,05)/4* = 25 zł / 4 = 6,25 zł

*- liczba w nawiasie da nam zysk w skali roku, żeby obliczyć zysk w skali 3 miesięcy musimy podzielić bo na 4 (bo 12 miesięcy dzielone na 4 da 3 miesiące).

Widzimy wyraźnie, że zysk przekroczył 2,49 zł – na tej lokacie nie da rady ominąć podatku Belki. Jeśli jednak wzięlibyśmy pod uwagę taką samą lokatę ale o krótszym czasie trwania – np 1 miesiąca – wówczas nasz zysk wyniesie:

• zysk = (500 zł x 0,05)/12 = 25 zł / 12 = 2,08 zł

Tym razem zysk nie przekroczył 2,49 zł, podatek wyniesie więc 0,00 zł. Z powyższego przykładu możemy wyciągnąć wzór, który pomoże nam obliczyć zysk z lokaty i sprawdzić czy da się ominąć podatek Belki.

(kwota_lokaty x oprocentowanie) / (12/czas_trwania_lokaty_w_miesiącach) < 2,49

Czyli kwota pomnożona przez oprocentowanie i podzielona przez 12 miesięcy dzielone na czas trwania lokaty (dla pierwszego przykładu będzie to 12/3 czyli 4) musi być mniejsza od 2,49 zł

Zauważmy jednak, że między 2,08 zł a 2,49 zł jest jeszcze miejsce na 0,41 zł zysku który również nie uległby oprocentowaniu. Jak policzyć maksymalną kwotę inwestycji która umożliwi nam ominięcie podatku belki?

Tym razem musimy zacząć liczyć od tyłu czyli ustalić zysk tj 2,49 zł i policzyć jaka kwota pozwoli nam na jego zarobienie. Dla drugiego przykładu (1 miesięczna lokata, 5% w skali roku) będzie to 597,60 zł. Kwota ta da nam zysk 29,88 zł w ciągu roku czyli w skali jednego miesiąca będzie to 29,88 zł / 12 czyli 2,49 zł.

Jak to policzyć?

kwota_maksymalna_inwestycji = (2,49 zł / 0,05) x (12 miesięcy / 1 miesiąc)

Czyli kwota_maksymalna_inwestycji = 49,8 zł x 12 = 597,6 zł. Używając tego wzoru możemy również policzyć, dla czego pierwszy przykład (z lokatą 3 miesięczną) nie pozwoli nam na ominięcie podatku belki. Dla inwestycji 3 miesięcznej kwota maksymalna wyniosła by:

k_m_i = (2,49 zł / 0,05) x (12 miesięcy / 3 miesiące) = 49,8 zł * 4 = 199,20 zł

Kwotą, którą musielibyśmy zainwestować na 3 miesiące, żeby uniknąć podatku Belki musiałoby być 199,20 zł niestety kwota minimalna w wysokości 500,00 zł nie pozwala nam na inwestycje tak małej kwoty.

Konta Oszczędnościowe

W przypadku kont oszczędnościowych sytuacja ma się analogicznie do lokat (tj zysk, kwoty minimalne etc oblicza się w taki sam sposób) z tym, że zazwyczaj konta oszczędnościowe mają maksymalny okres kapitalizacji 1 miesiąc. Dzięki temu dają one większe szanse na znalezienie produktu dzięki któremu ominiemy opodatkowania.

W przypadku kont oszczędnościowych w grę wchodzi jeszcze jeden czynnik, szczególnie popularny w ostatnich miesiącach – dzienna kapitalizacja. Oznacza to, że zysk z takiej inwestycji naliczany jest każdego dnia, a co za tym idzie – może on wynieść nawet 2,49 zł dziennie (a nie w skali czasu trwania np lokaty).

Dla porównania – konto oszczędnościowe o oprocentowaniu 5% w skali roku z miesięczną kapitalizacją da nam zysk dokładnie taki sam jak lokata (z przykładów powyżej) czyli 2,08 zł. Gdyby jednak to samo konto miało kapitalizację dzienną zarobiłoby dla nas 0,07 (0,068) zł dziennie – zostaje więc jeszcze prawie 2,42 zł potencjalnego dziennego zysku do wykorzystania.

Policzmy więc ile maksymalnie moglibyśmy zainwestować na KO, żeby dziennie nie przekroczyć 2,49 zł. Posłużymy się tym samym wzorem co w przypadku lokat, jednak zamienimy 12 miesięcy na 356 dni (w praktyce niektóre banki czasami uznają że rok ma 360 dni). Daje nam to:

kwota_maksymalna = (2,49 / 0,05) x 365 dni = 49,8 zł * 365 dni = 18 177 zł

Maksymalna kwota inwestycji to 18 177 zł (w przybliżeniu) – nieporównywalnie więcej niż na lokacie – i nadal omijamy podatek Belki. Trzeba tu jednak wziąć pod uwagę fakt, że każdego dnia wypracowana kwota jest dopisywana do rachunku więc inwestując maksymalną możliwą kwotę bardzo szybko przekroczymy maksymalny dzienny zysk i podatek zostanie nam naliczony (wystarczy, że dzienny zysk podskoczy do 2,495 zł – Bank zaokrągli go do 2,50 zł, a podatek 1,00 zł). Najbezpieczniej będzie więc zainwestować kwotę około 18 000,00 zł.

Kwotę maksymalną warto policzyć jeśli chcemy zainwestować np 40 tyś zł (lub więcej) – niektóre banki oferują możliwość założenia więcej niż jednego konta oszczędnościowego. W przypadku 40 tyś zł i powyższej lokaty możemy założyć trzy konta, na których umieścimy maksymalnie po 18 tyś zł i dzięki temu cała kwota (w sumie na 3 kontach) będzie dla nas zarabiać z ominięciem podatku Belki.